Når der oprettes et nyt budget eller et rullende forecast, overtages den historiske balance for skyldig moms ved periodens start som en åbningssaldo (primomoms). Da denne saldo repræsenterer en reel forpligtelse over for Skattestyrelsen, skal den afvikles likviditetsmæssigt for ikke at skabe et kunstigt, permanent passiv i budgetperioden.

budget123 rummer en funktion til automatisk afvikling af primomoms, som kan aktiveres under momsindstillingerne. Funktionen forudsætter imidlertid, at modellens startmåned harmonerer med virksomhedens afregningsinterval, så systemet entydigt kan fastslå betalingsfristen:

Månedlig momsafregning

Automatisk afvikling kan altid vælges, uanset hvilken startmåned budgetmodellen tildeles, idet forfaldsdatoen for primoen altid falder i modellens første måned.

Kvartalvis momsafregning

Automatisk afvikling kan udelukkende aktiveres, såfremt modellens startmåned falder sammen med kvartalets første måned (januar, april, juli eller oktober). Starter budgettet eller forecastet i en mellemliggende måned, kan systemet ikke identificere forfaldstidspunktet automatisk, og afviklingen skal derfor foretages manuelt.

Halvårlig momsafregning

Automatisk afvikling kan anvendes, såfremt modellen starter i januar, april, maj, juni, juli, oktober, november eller december. Hvis modellen derimod påbegyndes i februar, marts, august eller september, er funktionen blokeret af systemlogikken, da primoens forfaldstidspunkt ikke entydigt kan placeres i enten marts eller september.

I perioder, hvor virksomhedens købsmoms (indgående moms) overstiger salgsmomsen (udgående moms), fremkommer der et negativt momstilsvar, det vil sige moms, som virksomheden har til gode fra Skattestyrelsen.

I budget123 adskiller tidslinjen for udbetaling af tilgodehavende moms sig væsentligt fra betalingen af skyldig moms under de gældende afregningsregler:

Tidspunkt for Refusion

Hvor en skyldig momsbetaling for et kvartal først forfalder i den tredje måned efter kvartalets udløb (f.eks. forfald 1. juni for Q1), rykkes tilbagebetalingen af negativ moms frem til den første måned efter afregningsperiodens udløb.

Eksempel ved Kvartalsafregning

Har virksomheden negativ moms i 1. kvartal (januar til marts), vil den automatiske refusion blive indregnet som en likvid indbetaling i april, og altså ikke først i juni måned.

Aktivering af automatisk refusion

For at aktivere automatisk refusion af tilgodehavende moms i modellen skal det aktiveres under
Indstillinger → Moms → [Automatisk refusion af afgifter i momsbetaling].

Tilpasning af tidligere manuelle reguleringer

Såfremt man i tidligere budgetmodeller har foretaget manuelle tilpasninger i forudsætningsbalancen for at fremskynde udbetalingen af tilgodehavende moms, skal disse manuelle posteringer slettes eller korrigeres for at forhindre dobbelt budgettering af likviditetseffekten.

Etablering af Særskilt Lånekonto

For at sikre en permanent og transparent adskillelse mellem den løbende automatiske momsafregning og den aftalte gældsafvikling anbefales det at oprette en særskilt balancekonto i kontoplanen:

1. I regnskabssystemet oprettes en dedikeret konto under anden gæld eller kortfristede forpligtelser. Efterfølgende synkroniseres kontoplanen med budget123.

2. Under kontoplanindstillingerne i budget123 sikres det, at kontoen er defineret som momsfri og ikke er markeret som en del af momsafregningen under systemkonti. Herved friholdes kontoen fra den automatiske momstømning.

3. Det samlede lånebeløb flyttes væk fra den ordinære momsafregningskonto og placeres som primobeholdning på den nyoprettede lånekonto. Den ordinære momskonto rummer herefter udelukkende det faktiske forfaldne momstilsvar fra forudgående periode, så den automatiske afvikling kan køre uforstyrret videre.

Ved udarbejdelse af rullende forecasts samt ved konsolidering på tværs af selskaber i en koncern gælder en række særlige forholdsregler:

Koncernmodeller (budget123+)

Klarmelding af dattermodeller

Hvis en virksomhed indgår i en koncernopsætning, er det afgørende at huske, at modellerne skal klarmeldes igen i datterselskabet, så snart der er ændret i momsfristerne eller momsopsætningen.

Gennemslag på koncernniveau

Koncernkonsolideringen modtager først de genberegnede likviditets- og momsforskydninger, når den underliggende model er markeret som klarmeldt.

Korrekt integration mellem drift og likviditet forudsætter en systematisk kontrol af momsparametrene, inden et budget eller forecast endeligt godkendes:

• Kontrollér, at den øverste konto under systemkonti for momsafregning er den rette afregningskonto, så systemet beregner momsen på det korrekte grundlag.

• Bekræft, at afregningsfrekvensen (månedlig, kvartalsvis eller halvårlig) under momsindstillinger stemmer overens med virksomhedens faktiske registrering hos Skattestyrelsen.

• Verificér, om automatisk afvikling af primomoms skal være aktiv eller slås fra (f.eks. ved uhåndterede momslån eller forskudte perioder), og afstem eventuelle manuelle afdrag i forudsætningsbalancen.

• Gennemgå balancen for at sikre, at eventuelle momslån eller afdragsordninger er fuldstændigt udskilt på dedikerede konti, så de ikke interfererer med virksomhedens ordinære momslikviditet.

• Kontrollér, at eventuel negativ moms optræder som en likviditetsindbetaling i den første måned efter periodens udløb, og at feltet Indstillinger → Moms → [Automatisk refusion af afgifter i momsbetaling] er markeret.

• Sørg for at klarmelde modellerne i koncernstrukturer efter ændringer i momsopsætningen, så koncernbudgettet forbliver synkroniseret.

Her finder du svar på de mest almindelige spørgsmål om moms i budget123.